Czym jest ulga AIA dla spółek ltd

Przeczytałem w jednym z Waszych artykułów, że kwota na inwestycje/zakupy w ramach AIA, które można zaliczyć jako koszty uzyskania przychodu została zwiększona do £1mln w okresie od 2019 do 2020. Czy moglibyście wytłumaczyć co to za ulga?

AIA to tak zwana ulga inwestycyjny na wydatki kapitałowe. Dostępna jest dla każdej firmy i pozwala uznać za koszt 100% wartości zakupu w roku dokonania zakupu (w przeciwieństwie do amortyzacji rozkładanej na lata).

Jest to istotne, gdyż nie wszystkie Twoje koszty w biznesie mogą zostać odliczone jako klasyczny koszt prowadzenia biznesu i uzyskania przychodu.

Wydatki kapitałowe/inwestycje w aktywa, które będą wykorzystywane w biznesie i mieszczą się kategorii ‘plant and machinery’ mogą zostać zakwalifikowane do zwolnienia AIA i odliczenia 100% pierwszego roku.

W tej kategorii są np:

• Drogie komputery i sprzęt,
• Narzędzia np. kosiarki, piły itp.,
• Specjalistyczne maszyny (np. maszyny drukarskie, produkcyjne itp.),
• Integralne części budynków,
• Dobudówki do budynków w celach instalacji maszyn (np. park maszynowy), ale np. nie mogą to być remonty budynków (z małymi wyjątkami).

Nie znajdą się w niej jednak:

• Samochody,
• Przedmioty, które posiadałeś w innym celu, zanim zacząłeś wykorzystywać je w biznesie
• Przedmioty, które zostały przekazane Tobie lub Twojemu biznesowi.

Przykładowo w uproszczeniu:

Kupiłeś serwery za £100,000. Zamiast amortyzować maszyny przez lata możesz skorzystać z ulgi AIA i pomniejszyć należny podatek korporacyjny (19%) o £19,000 od razu w roku zakupu maszyny.

Nie możesz jednak skorzystać z pełnej kwoty ulgi, jeżeli np. korzystasz z zakupionego sprzętu prywatnie. Powinieneś wtedy zastosować rozliczenie proporcjonalne.

Przykładowo:

Zakupiłeś komputer za 1000 GBP. Jeżeli przez połowę czasu korzystałeś z niego prywatnie możesz skorzystać jedynie z 50% ulgi AIA.

Należy też pamiętać, że przy uldze AIA będzie do zapłacenia podatek przy późniejszej sprzedaży takich aktywów.

AIA jest rozdzielana na wszystkie spółki zależne. Czyli jeżeli spółki są w jednej grupie lub kontrolowane są przez te same osoby, to kwota, jaką można odliczyć, jest wspólna dla wszystkich spółek. Spółki mogą zadecydować, w jaki sposób rozdysponują pomiędzy siebie kwotę ulgi.

Na ten moment AIA została podniesiona i w okresie od 1 Stycznia 2019 do 31 Grudnia 2020 wynosi 1 milion funtów.